Verfasst von:
Bernhard Oberrainer am
12.02.2009 08:09
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| THEMA: Faktische Kosten zusätzlicher Betriebsausgaben |
| Hallo,
angenommen ich bin Freiberufler mit einem jährlichen Netto-Umsatz von €30.000, also €36.000 inkl. 20% USt. Ich habe Ausgaben von €10.000, also €12.000 inkl. 20% USt.
Erstmal muss ich in Summe folgende Ust. ans Finanzamt bezahlen:
6.000 - 2.000 = €4.000
Nach Abzug von Betriebsausgaben und und USt.-Zahlung hab ich also einen Betrag von:
36.000 - 12.000 - 4000 = €20.000
Dafür muss ich 2009 folgende SVA-Beiträge (KV 7,65% + PV 16% + 1,53% Abfertigung neu = 25,18%) bezahlen:
20.000 * 0,2518 + €94,08 UV = €5.130,08
Dadurch bleiben als zu versteuerndes Einkommen € 14.869,92, für die ich folgende Einkommensteuer bezahlen muss:
((16.366,32 – 10.000) x 5.750) / 15.000 = €1.866,80
Also bleiben mir netto € 13.003,12. Insgesamt kosten mich Ust, SVA und EkSt folgenden Betrag:
USt 4.000 + SVA 5.633,68 + EkSt 2.440,42 = 10.996,88€
Vorausgesetzt, meine Rechnung stimmt (ist natürlich stark vereinfacht: nur ein Ust.-Satz, ich werde nicht genau diese SVA-Beiträge im Jahr 2009 bezahlen, bei der Steuer fehlen diverse Abzugsposten,...), wäre meine Frage folgende:
Wenn ich jetzt eine zusätzliche absetzbare Betriebsausgabe von €100 inkl. 20% Ust. habe, welche faktischen Mehrkosten hab ich persönlich unter Berücksichtigung von USt., SVA und Einkommensteuer? Welche "fiktive" Ersparnis habe ich z.b. im Vergleich zum privaten Kauf eines Guts?
Dazu habe ich obige Rechnung nochmals durchgerechnet mit Ausgaben von €12.100 inkl. USt, dabei komme ich auf folgende Summe für USt., SVA und EkSt:
USt 3983,33 + SVA 5.109,10 + EkSt 1.842,90 = €10.935,33
Die Differenz zwischen der obigen Summe und dieser Summe beträgt:
10.996,88 - 10.935,33 = €61,55
Das bedeutet, durch eine zusätzliche Ausgabe von €100 inkl. 20% USt erspare ich mir persönlich in Summe €61,55 an Zahlungen für USt, SVA und EkSt. Oder, anders gesagt: Eine zusätzliche Betriebsausgabe von €100 inkl. 20% USt kostet mich persönlich am Ende faktisch nur 100 - 61,55 = €38,45 oder 38,45%. Ich hab das auch für andere zusätzliche Betriebsausgaben durchgerechnet und komme immer auf diese 38,45%, das dürfte also ein lineares Verhältnis sein.
Stimmt diese Überlegung oder bin ich da auf dem Holzweg?
Mfg
Bernhard Oberrainer |
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Verfasst von:
Bernhard Oberrainer am
12.02.2009 08:09
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| THEMA: Re: Faktische Kosten zusätzlicher Betriebsausgaben |
| Hallo,
interessiert das denn niemanden? Ich formuliere die Frage nochmal mit Beispiel, damit das ein wenig konkreter wird:
Ich kaufe als vorsteuerabzugsberechtigter Selbstständiger eine externe Festplatte, die im Geschäft €100 inkl. 20% MwSt kostet. Stimmt es, dass mich diese Festplatte unter Berücksichtigung der Ersparnis von USt, SVA und EkSt faktisch nur €38 kostet?
Mfg
Bernhard Oberrainer |
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